SEC与Francis Decker达成和解：FTX审计违规案落定
汇捷资讯加密资产关注「SEC与Francis Decker达成和解：FTX审计违规案落定」。文中涉及Francis Decker、FTX、LLC、SEC。主体名称、时间、金额、牌照和监管结果以正文为准，不另作推断。
背景概述
根据 黄金形态通APP 报道，美国证券交易委员会（SEC）于2026年4月9日宣布，已与注册会计师Francis Decker达成和解。Decker曾在Prager Metis CPAs, LLC担任FTX审计项目的主管合伙人，负责对已倒闭的加密资产交易平台FTX的审计工作。SEC此前已就FTX审计相关指控与Prager Metis达成和解。
关键要点
SEC的处罚令指出，自2021年2月起，Decker领导Prager Metis团队对FTX财务报表进行审计。处罚令认定，这些审计未按照公认审计准则（GAAS）执行，Decker在审计中的疏忽行为违反了适用的专业标准。
具体而言，SEC认定，未能满足GAAS的根本原因在于：Decker对FTX及其运营的加密资产市场缺乏充分了解，且其组建的项目团队整体上缺乏适当执行审计所需的能力、经验和知识。
处罚令进一步指出，这一初始失败引发了一系列其他审计设计和执行方面的失败，导致出具的审计报告均包含这样的意见：FTX的财务报表在所有重大方面公允地反映了FTX及其子公司的财务状况，符合美国公认会计原则。然而，由于审计失败，Decker和Prager Metis团队缺乏充分适当的审计证据来支持这些意见。
影响解读
SEC认定，Decker的行为构成1934年证券交易法第4C(a)(2)条以及委员会实务规则102(e)(1)(ii)所规定的不当职业行为。
在不承认也不否认调查结果的前提下，Decker同意接受处罚：被剥夺在SEC面前以会计师身份出庭或执业的权利，并有权在SEC处罚令发布之日起两年后申请恢复。
此案是SEC对FTX审计失败追责的延续。此前，SEC已与Prager Metis达成和解，此次与Decker的和解进一步明确了个人合伙人在审计失败中应承担的责任。
关键对比
| 项目 | Prager Metis（此前和解） | Francis Decker（本次和解） |
|---|---|---|
| 角色 | 会计师事务所 | 审计项目主管合伙人 |
| 指控 | 与FTX审计相关 | 审计未遵循GAAS，疏忽导致违反专业标准 |
| 和解结果 | 已达成和解（具体条款未在原文披露） | 剥夺在SEC面前以会计师身份出庭或执业的权利，两年后可申请恢复 |
| 承认与否 | 未提及 | 不承认也不否认 |
未来展望
Decker可在两年后申请恢复执业权利，但需经SEC审核。此案表明SEC持续关注加密资产相关审计的质量与合规性，并对审计失败中的个人责任进行追究。未来，为加密企业提供审计服务的会计师及事务所可能面临更严格的监管审查。
编辑总结
SEC与Francis Decker的和解为FTX审计失败案再添一笔。该案凸显了审计师对新兴加密资产行业缺乏足够了解时可能引发的严重审计风险。监管机构对审计独立性与专业性的要求并未因行业创新而放松，相关从业者应引以为戒。
常见问题解答
问题：Francis Decker是谁？
回答：Francis Decker是一名注册会计师，曾在Prager Metis CPAs, LLC担任FTX审计项目的主管合伙人。
问题：SEC对Decker的指控是什么？
回答：SEC指控Decker在FTX审计中未能遵循公认审计准则（GAAS），其疏忽行为导致违反专业标准，并出具了缺乏充分适当审计证据支持的审计报告。
问题：Decker的和解结果是什么？
回答：Decker在不承认也不否认指控的前提下，同意被剥夺在SEC面前以会计师身份出庭或执业的权利，并有权在处罚令发布两年后申请恢复。
问题：SEC此前是否对Prager Metis采取过行动？
回答：是的，SEC此前已就FTX审计相关指控与Prager Metis达成和解。
问题：此案对加密行业审计有何影响？
回答：此案表明SEC持续关注加密资产相关审计的合规性，并追究个人审计师的责任，未来相关审计可能面临更严格审查。
关键词：Francis Decker, FTX, LLC, SEC, 美国, 加密资产
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