無票現金費用支出要不要入賬？

企業日常經營活動中的某些現金費用支出，由于對方是個人等形況可能無法取得發票，那么這些現金費用支出要不要入賬呢？入賬之后，對企業所得稅又有什么影響呢？

嚴格按照企業會計準則的要求，需要入賬，根據企業會計準則權責發生制原則的要求，凡是本期已經發生或應當負擔的費用，不論其款項是否已經支付，均應該作為當期成本費用入賬，且企業賬務處理不以發票為入賬依據。

實務操作中，某些現金費用的無票支出需要結合企業的實際情況處理，若企業存在某些無票收入不入賬不申報的情況，比如存在老板利用私卡收款（不合規操作），則建議某些無票的現金費用支出也不入賬，因為每個行業都會有一個收入費用比，若企業某些收入不入賬，而又所有費用均入賬，則可能導致收入費用比低于同行業其他企業，容易引起稅務機關的預警稽查。

若企業不存在無票收入不申報，企業收入嚴格入賬申報的情況，建議無票費用支出也嚴格按照會計準則的規定，合規入賬。合規操作下，企業的收入、成本、費用均真實，也不會因為某些費用不入賬而使得資產負債表中未分配利潤較高。無票費用支出合規入賬，由于企業所得稅匯算清繳時無法取得合規扣除憑證，則需要在計算應納稅所得額時做納稅調增處理。

同時，需要注意，企業所得稅扣除憑證不僅包括發票，還包括財政票據，財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條的規定，企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點，實務中，500元以下的費用支出，比如企業從個人農戶手中購入的蔬菜，企業聘請個人師傅的電腦維修費等小額支出，可以憑收款憑證（俗稱“白條”）在企業所得稅稅前扣除。

國家稅務總局明確金稅四期將于2022年12月31日開發完成，那么2023年金稅四期大概率就要上線，隨著金稅系統的不斷健全和完善，大數據比對下，私卡收款，隱匿收入極容易比對出來，稅務風險極高，一旦被查會涉及到多稅種補稅，面臨高昂的滯納金以及罰款。建議企業合規操作，做賬嚴格按照會計準則的規定，稅務處理嚴格按照稅法規定，合理利用國家給予的稅收優惠政策來降低企業整體稅負。

本文轉自:財稅郡