Wirecard 财务造假金额高达21亿美元，区块链或许可以成为解决方案

如果一家跨国公司能一夜之间在财报中成功少报数十亿美元，那会是个大麻烦。如果在全球顶级会计事务所的严格审计，以及全球最严格的监管机构的监管下，这家公司依然成功少报了数十亿美元，那麻烦就更大了。没错，我说的就是总部位于德国的信用卡发行商 Wirecard 。由于近期爆出财务造假的丑闻，这家公司的财务报表成了人们关注的焦点。

Wirecard 财务造假金额高达 21 亿美元。它是如何瞒天过海这么久的？坦白地说，这就是一家合规企业利用巧妙的手段洗钱。

这次丑闻揭露了这家看似合规守法的公司是如何泄露一些信息，并巧妙地隐去关键细节，从而躲过严格的监管和审计的。Wirecard 之所以能做到这点，似乎是因为其庞大的子公司网络以及复杂的公司架构。

Wirecard 于 2006 年收购了 XCOM Bank AG，扩大了其业务范围。这次收购让 Wirecard 不仅有资格发行信用卡，还可以代表客户处理资金，模糊了非银行业务和银行业务之间的传统界限。

从 2011 至 2014 年，Wirecard 开始收购一些亚洲支付公司，进一步增加其公司结构和资产负债表的复杂性。这场扩张持运动续了 10 年之久，《金融时报》（Financial Times）对此进行了跟踪报道，指出 Wirecard 的账目存许多不一致之处。据悉，Wirecard 将付款适宜交由一些子公司处理，以便掩盖可疑的会计操作——包括这次被曝光的 20 亿美元假账。

2020 年，根据德国和新加坡监管机构的调查，当局锁定了位于菲律宾的两个信托账户。据传，不翼而飞的 20 亿美元现金就托管在这两个账户上。当然了，审计师未能找到这笔现金。

基于这一发现，很多人都认为 Wirecard 利用一些第三方收购方进行虚假交易，来推高其市值。另一种略有不同的说法是，这些交易可能有部分是合法的，但是不一定要以 Wirecard 的名义进行。收入也没有打到对应的账户上。

区块链或许可以成为解决方案

我们应当以这次 Wirecard 丑闻的曝光为转折点，引入技术变革来减轻这类丑闻可能带来的风险。理想情况下，每当有公司试图隐瞒资金细节，就会被立刻曝光，从而防止实体修改财务记录。

区块链技术可以实现跨组织的实时信息共享，从而降低隐蔽型金融犯罪的风险。即使是像 Wirecard 这样的跨国公司，拥有分散在全球各地的子公司形成的犯罪网络，并利用多家银行来掩盖其非法活动，也难以掩人耳目。

随着犯罪网络变得越来越复杂，区块链技术可以用来帮助监管机构在广阔的生态系统中找到确凿的证据。加密安全工具可以用来帮助监管机构识别洗钱和其它金融犯罪。例如，隐私保护集合交集（private set intersection）技术可以让参与方对两个及以上数据集合进行比较，求得这些集合的交集，此外不会透露更多信息。

虽然这场丑闻表明，各公司需要披露更多信息，尤其是对监管机构， 但我并不提倡让各公司披露所有信息。出于监管或竞争方面的原因，各公司需要保持一定程度的隐私性。我们可以在二者之间实现适当的平衡，利用区块链技术和新的密码学技术，通过比政府或监管机构更高效的方式来调查虚假交易，让大型公司为自己的行为负责。

从雷曼兄弟公司（Lehman Brothers）、安然公司（Enron）到如今的 Wirecard 都是众所周知的监管失败案例，最后只能由相关监管机构收拾残局。即使在经过全面审计后，Wirecard 旗下的子公司仍通过混淆财务信息来躲避监管。由于内部交易过于复杂，审计员没有发现其中的猫腻。

如果所有信息都记录在一本公开的账本上，审计员就可以根据需要深入挖掘信息。在一个受监管的金融系统中部署区块链，我们就能朝着更加去中心化且透明化的支付和会计系统迈进，杜绝财务造假的情况，以免监管机构再度蒙羞。

亚当·特里德曼（Adam Traidman）是移动加密货币钱包的 BRD 的 CEO。

本文系作者本人观点，不代表 CoinDesk 中文版立场。

翻译：闵敏

责编：林一