德勤日本被控违反审计独立性规则

美国证券交易委员会（SEC）本周三宣布，德勤日本有限公司（简称德勤日本）受到违反审计独立性规则的指控，将支付200万美元以达成和解。

根据美国证券交易委员会的命令，德勤日本相关银行账户的余额超过了存款保险限额，违反了美国证券交易委员会审计独立性规则。德勤日本前首席执行官Futmanichi Amano以及前声誉与风险主管兼独立董事Yuji Itagaki就相关指控达成和解。

根据美国证券交易委员会的规定，如果会计师与审计客户的账户余额高于FDIC或类似的存款保险限额，他们就不会被视为独立。德勤日本知道但未能充分披露Amano与审计客户的银行账户余额，这影响了Amano的独立性。其他88名德勤日本员工与审计客户有财务关系，这也减损了他们的独立性。德勤日本的质量控制体系没有提供合理的保证，例如，德勤日本未能为其独立办公室提供足够的员工和监督。

德勤日本违反了联邦证券法的审计独立条款，而Amano和Itagaki造成了这些违规行为。德勤日本、Amano和Itagaki导致审计客户违反其报告义务，所有被调查者均违反了审计师独立性要求，在美国证券交易委员会执业规则第102（e）条的规定内从事不当的专业行为。

德勤日本、Amano和Itagaki在不承认或否认调查结果的情况下同意SEC的命令，并被命令禁止今后的违规行为。 德勤日本同意支付200万美元的金钱制裁，并受到谴责。 Amano和Itagaki同意暂停在美国证券交易委员会担任会计师，包括不参与上市公司的财务报告或审计。美国证券交易委员会的命令允许Amano和Itagaki分别在两年后和一年后申请复职。在决定接受德勤日本提出的和解协议时，美国证券交易委员会考虑了德勤日本迅速采取补救措施，并配合美国证券交易委员会工作人员的调查。

美国证券交易委员会的调查由James Bresnicky和Sarah Lamoree主持，并由J. Lee Buck II和Hodgman监督。