澳大利亚ASIC提出财务报告制定新标准 要求提高质量

据汇讯网（www.fxshell.com）报道，澳大利亚证券投资委员会（ASIC）一向极为重视公司财务问题，并将之与牌照直接挂钩，因财务报告问题而被ASIC暂停或撤销AFSL（澳大利亚金融服务牌照）的公司不在少数。

去年10月，ASIC曾敦促持牌人按要求递交财务报告，今日ASIC再次论及有关财务报告的新要求。

ASIC发文呼吁公司应为其用户提供有用和有意义的财务报告，提高财务报告的质量。

ASIC公布了上市公司和其他企业的财务报告，并强调其中仍然有大量的地方需要修改。

ASIC专员约翰·普赖斯（John Price）说：“董事和审计人员应该把重点放在资产价值和会计政策选择上。 ASIC目前仍能看到众多公司在评估资产时使用不切实际的假设，或在计算营业收入时采用不适当的方法。”

“ASIC对于财务报告的新标准自2017年12月31日起适用。到目前为止，很少有公司表示这些标准对他们造成了影响。这可能表明，一些公司更加关注标准对财务系统和业务流程的直接影响。“他说。

ASIC财务报告监督计划还包括随即审查机制，他们会基于风险标准随机抽选公司的财务报告，以审查是否符合《公司法》和会计准则。

ASIC提到的财报制定新标准主要涉及以下内容：

1.董事和管理层扮演的角色

董事主要负责财务报告的质量，包括确保管理层提供高质量的财务信息。公司必须有适当的流程和记录来支持财务报告中的信息，而不只是简单地依靠审计师。

公司应运用适当的经验和专业知识，特别是在会计估计（包括非金融资产减值），会计政策（如收入确认）和税收等更加困难和复杂的领域。

公司的各类信息应及时制作，并有独立的审计人员对信息的适当分析。

2.新的会计准则

自2005年通过“国际财务报告准则”以来，ASIC引入了一些重大的新会计准则将对财务报告产生很大影响。

董事和管理层应确保公司为达到这些新标准已做好充足的准备，并应告知投资者和其他用户新标准对报告结果的影响，这一点非常重要。新的会计准则可能会对公司的业务产生影响，因此公司需要建立配套的系统和流程。在新标准的执行之前，公司需披露新标准对当前财务报告的影响。

3.运营和财务审查（OFR）

上市公司应继续披露可能对公司未来财务状况或业绩产生重大影响的风险事项。如数字中断，新技术，气候变化，英国脱欧或网络安全有关的事宜。

公司可能会披露很多有关可持续发展方面的信息，但这些信息对于运营和财务审查（OFR）而言并非十分需要。

4.完整的审计报告

上市公司需要发布完整的审计报告。审计报告应包括各种重要的注意事项，这些事项与会计评估和重大会计政策选择有关，因而也需要在财务报告中具体披露。

审计人员应当考虑财务报告的使用对象十分广泛，包括投资者和其他用户，因此应以清晰易懂的方式描述关键的审计事项及工作内容。所有报告内容都应根据公司的具体情况进行编制。

5.信息披露

ASIC会继续侧重于监督对投资者有用的那部分信息的披露，例如会计估计和重要会计政策的选择。

ASIC不会要求公司进行不重要信息的披露，避免财务报告出现不必要的混乱；新标准应致力于推动财务报告更加明确地传达信息。

6.客户资金

澳大利亚金融服务许可证持有者应确保客户资金存放在指定的托管行账户，并只能根据客户指令和公司法的要求提取资金。新标准提醒审计人员注意审计测试的重要性，以确保资产和负债不存在重大错误，资金得到适当处理，违规行为应当按照公司法和监管指南34向ASIC报告。

7.控股公司

ASIC根据用户的投诉和其他情报审查了一些控股公司和非上市公众公司的财务报告。ASIC最近还点名批评了1000多家控股公司，这些公司规模很大，不存在申报豁免，没有依照规定提交财务报告。

此外，最近因财务报告问题被ASIC吊销及暂停AFS牌照的两家公司为Divitiarum Audax和Mackellar金融服务有限公司。