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eToro SPAC 合作夥伴 FinTech Acq V 報告內部控制存在“重大缺陷”

計劃將 eToro 上市的公開交易的特殊目的收購公司 (SPAC) FinTech Acquisition Corp. V已向美國監管機構提交了一份文件,表明它已發現其先前發布的某些財務報表中存在錯誤。

因此,該公司表示不應再依賴其先前發布的某些財務報告。

儘管 FinTech Acquisition V 表示打算在其 10-K 表格的 2020 年年度報告以及隨後的季度報告的修訂中反映該錯誤,但該公司的管理層已得出結論,其財務報告內部控制存在重大缺陷,並且公司的披露控制和程序無效。

eToro 和 SPAC 在 3 月份就將 eToro 上市的交易達成協議,eToro 的估值約為 100 億美元。根據 eToro 上週提交的最新文件,該交易原定於第三季度完成,現已推遲,現在定於 2021 年第四季度完成。

FinTech Acquisition Corp. V 提交的文件內容如下。

金融科技收購公司 V

項目 4.02。不依賴先前發布的財務報表或相關審計報告或已完成的中期審查。

(a) 在編制 FinTech Acquisition Corp. V(“公司”)截至 2021 年 9 月 30 日的財務報表時,公司管理層在諮詢其顧問後發現,其先前發布的某些財務報表存在錯誤聲明,源於截至公司首次公開募股結束時公司對可能贖回的 A 類普通股的估值方式。在考慮了公司經修訂和重述的公司註冊證書的條款後,公司先前確定此類 A 類普通股的價值等於此類 A 類普通股的贖回價值,根據該條款不能導致贖回淨有形資產少於 5,000,001 美元。管理層現已確定,在諮詢其顧問後,首次公開發行期間發行的單位所涉及的 A 類普通股的股份可以贖回或可贖回,但前提是未來發生被認為超出公司控制範圍的事件。因此,管理層得出的結論是,其可能贖回的 A 類普通股股份的贖回價值應反映所有 A 類普通股股份的可能贖回。因此,管理層注意到與臨時股權和永久股權相關的重新分類錯誤。這導致重述了可能被贖回的 A 類普通股股份的初始賬面價值,抵消記錄到額外的實收資本(在可用範圍內)、累積赤字和 A 類普通股股份. 此外,關於可能贖回的 A 類普通股的列報變化,本公司已決定應重述其每股收益計算,以在其兩類股份之間按比例分配收益和虧損。本演示文稿將業務合併視為最有可能的結果,在這種情況下,兩類股份按比例分攤本公司的收入和虧損。

公司於 2021 年 5 月 28 日向美國證券交易委員會提交的 10-Q 表格季度報告中包含的 2021 年(“Q-1 未經審計財務報表”),(iv) 截至 2021 年 6 月 30 日的未經審計財務報表(連同 Q- 1 未經審計的財務,“未經審計的受影響財務”)包含在公司於 2021 年 8 月 13 日提交給美國證券交易委員會的 10-Q 表季度報告和 (v) 截至 9 月 30 日的季度期間的 10-Q 表季度報告,由於上述錯誤,不應再依賴於 2021 年 11 月 10 日向美國證券交易委員會提交的 2021 年報告。本公司打算在 (1) 截至 12 月 31 日止年度的 10-K 表格年度報告的修訂中反映該錯誤,2020 年(包括對經審計的受影響財務狀況的重述)(“修訂後的 10-K 表”)和 (2) 其截至 2021 年 9 月 30 日的季度期間的 10-Q 表季度報告(包括對未經審計的受影響財務數據)(“修訂後的 10-Q 表格”)。同樣,不應再依賴描述公司這些期間財務報表相關部分的相關新聞稿、股東通訊、投資者介紹或其他通訊。

本公司預計上述變動不會對其現金頭寸或信託賬戶中的餘額產生任何影響。

本公司管理層認為,鑑於上述錯誤,本公司財務報告內部控制存在重大缺陷,且本公司的披露控制和程序無效。公司針對此類重大缺陷的補救計劃將在修訂後的 10-K 表和修訂後的 10-Q 表中進行更詳細的描述。

審核委員會和管理層已與本公司的獨立會計師討論了根據第 4.02(a) 條披露的事項。


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